坐等强摘,新三板最严年报季ca88.com

作者: ca88.com  发布:2019-05-27

原标题:信披真实性刨根问底 多家新三板公司遭“二度问询”

新三板挂牌企业和执业中介机构迎来了最严年报季。

在4月30日年报公布大限之际,全国股转公司对外发布消息称,对于挂牌公司不按期披露年报这一触及监管底线、红线的严重信息披露违规行为零容忍,坚决严厉惩处,绝不手软。

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“这种严格渗透在各层面,与前几年比较发生了很大变化。今年年报如果出错,可能就不会像前几年一则更正公告那么容易了。”北京一家大型上市券商成长企业融资部的人士说。

同时,对未按期披露年报的公司及相关责任主体将实施纪律处分等监管措施,并计入证券期货市场诚信档案数据库,依法向社会公开相关处罚信息,提高一线监管的威慑力,进一步打消部分“坐等强摘”公司的侥幸心理,有利于督促挂牌公司规范履行市场主体义务,切实保护投资者合法权益。

本报记者 谷枫 北京报道

3月25日,全国中小企业股份转让系统(下称“全国股转系统”)公布了今年以来首批针对年报的问询函,涉及恒业股份(834041)、同济医药(430359)、九鼎集团(430719)等9家挂牌公司。

值得注意的事,全国股转公司利用基于规则引擎技术的专家经验模型、以及基于机器学习方法的AI模型两种方式来确定风险阈值,实现将年报审查结果、监管经验与系统人工智能模型进行交互,进一步优化财务粉饰和经营风险预警评分的准确度,逐步提高年报监管智能化水平。

2018年第三季度已经濒临收尾,但21世纪经济报道记者最近发现,全国中小企业股份转让系统(下称“全国股转系统”)还在继续追问一些挂牌企业有关2017年年报披露信息的问题,即对部分企业发出了二次问询函。

问询函要求公司对相关问题予以说明,并在4月8日前报送全国股转公司业务部。

不发布年报公司数量增加

就在近期全国股转系统便向曾经的明星公司致生联发(830719)发出了《关于对致生联发信息技术股份有限公司的年报审查二次问询函》,质疑其一些前后回答不能吻合的地方。

一位华中地区场外市场部的券商人士分析:“距离年报披露工作的截止还有差不多一个月的时间,这个时点找出典型公司和典型问题,监管层也希望能够对其他券商和公司在编制年报的时候起到警示作用。”

来自全国股转公司的数据显示,截至4月26日,新三板共有8152家挂牌公司披露了2018年年报,目前披露率为80.85%。经初步统计,本年预计不按规定期限披露年报的公司比去年有所增加。

“通常来说,股转系统的询问就只有一次,一些公司认为回复之后就没有问题了,但从近期好几家公司被下发二次询问函来说,如果在第一次问询中没有认真回答,或是想要模糊回答会招致监管层更为具体的问询。”一位开源证券新三板业务条线的投行人士9月12日对记者表示。

问询涉及30项问题

全国股转公司公司监管部总监孙立指出,年报是挂牌公司信息披露体系的核心内容,是投资者全面了解挂牌公司经营管理情况、理性做出投资决策的重要依据。挂牌公司作为非上市公众公司,应当按照《非上市公众公司监督管理办法》的要求真实、准确、完整、及时地披露信息,按期披露年报是遵循信息披露及时性原则的最基本要求,全国股转公司在《信息披露细则》中进一步明确了年报披露的具体期限。

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“这9家公司既有大公司,也有小公司,既有拟报IPO项目,也有拟上创新层公司,很有代表性。”中科沃土基金董事长朱为绎表示。

全国股转公司对预计无法按期披露公司情况进行了梳理分析,大部分公司对年报编制披露工作不重视,未及时聘请审计机构,甚至有部分公司拒不聘请审计机构、坐等摘牌,有近1/4的公司曾因未按期披露定期报告被我司采取自律监管措施。

二次刨根问底

问询函中的问题也涵盖了年报编制工作中常见的问题。

《华夏时报》记者在采访时发现,一些未按期发布年报的公司给出的理由非常“有趣”,诸如审计机构临时换了、审计机构介入晚了等。

二次询问在全国股转系统的问询中并不常见,根据21世纪经济报道记者的梳理,自全国股转系统开启定期报告审查询问以来,被二次问询的企业共计不到10家,但值得注意的是,近期二次问询密集出现。

一家券商将这9家公司被询问的问题整理了出来,共有30个不同的问题,涉及年报披露中“管理处讨论与分析”,“重要事项”、“财务报告”等披露部分。

在孙立看来,挂牌公司不按期披露年报的背后,往往隐藏着公司治理存在严重缺陷,内控制度缺失,财务核算不规范,董监高人员不忠实勤勉,实际控制人不诚信,公司存在违法经营活动等问题。

挂牌公司宣爱智能(430196)、天龙新材(839221)、国佳新材(833295)以及前述的致生联发均在近期被全国股转系统下发了二次问询函。

21世纪经济报道记者了解到,30项问题涉及一些近期股转系统关注的问题。

持续强化年报审查

所谓二次问询,正是因为这些公司都是此前已经被全国股转系统下发过年报审查询问函的企业,二次问询的目的毫无疑问是这些企业的首次反馈中解释不充分或者出现了新问题需要再次进行反馈解答。

“如其他应收款的问题。这是发现股东资金占用的主要科目,有4家公司的年报问询函中提到这个问题。”一位瑞华所的会计师分析。

据悉,全国股转公司将敦促未披露年报的公司积极履行信息披露基本义务,尽快披露年报,并持续强化年报审查力度。对拒不回复公开问询的公司将采取监管措施,对回复不充分的公司还将开展二次或多轮问询,让市场主体充分了解年报监管关注重点,使投资者、挂牌公司及市场其他主体对全国股转公司年报监管工作形成稳定预期。

尤其是在致生联发的询问中,全国股转系统直指其首次回复中矛盾的地方,如在问题一“关于项目建设方式”中,全国股转系统便提出质疑。

不过,30项问题中很大一部分反映的却是一些低级错误。

同时,深化与派出机构监管联动,并将现场检查机制制度化、常态化,弥补非现场监管短板,丰富监管工具箱,用解剖麻雀的方式加强挂牌公司财务管理、信息披露和公司治理等方面的监管力度。

在第一次回复中,致生联发回复称南阳市智慧农业建设项目不支持联合体投标,但在后续的材料中全国股转系统却发现致生联发和东蓝数码签订《南阳市智慧农业建设项目一致行动人协议》,约定东蓝数码委托致生联发以致生联发的名义和资质参与本项目的投标,中标后以一致行动人的关系参与项目的投资和建设。因此全国股转系统也要求致生联发对相关情况进行进一步的解释。

如“遗漏披露注册会计师、姓名、地址”这一问题,还有“管理层讨论与分析中披露的信息与财务报告不一致,如”对客户的销售金额、现金流量信息、各类比例“,”披露的信息明显与实际业务有冲突性的描述“等。

对于6月30日前仍未披露年报的公司,全国股转公司将坚决予以摘牌,做到“出现一家、出清一家”,净化市场环境,维护市场秩序,形成“有序进退、优胜劣汰”的市场格局,提升挂牌公司整体质量,保障投资者合法权益,夯实新三板市场长远健康发展基础,切实提升新三板服务民营经济、服务中小微企业的能力。

根据记者了解情况,市场对于全国股转系统的二次问询有较为积极反馈,因为被二次询问的几家公司中多数都是市场重点关注的“问题公司”。

这一情况也常见于财务报告这一部分中,如“财务报表附注中期初数与上期年报期末数不一致”,“财务报表加总数不等于合计数,且部分项目填列错误”等。

《华夏时报》记者通过采访进一步了解到,全国股转公司通过不断完善科技监管系统提高年报监管精准化和智能化水平:优化XBRL编制工具,基本实现披露数据的结构化,披露内容的简洁化、客观化,杜绝了数据勾稽关系不匹配等低级错误,使披露内容重点突出,便于投资者阅读和理解。

今年年报披露后,致生联发的众多机构投资者东北证券(5.970, 0.01, 0.17%)、广发证券(13.160,-0.05, -0.38%)和东兴证券(10.230, 0.09, 0.89%),联合天弘基金等多家机构甚至提议召开股东大会,要求对公司经营情况进行审计的议案。由此也可以看出投资者对于问题公司问题年报的不信任。

朱为绎表示,“少数新三板挂牌公司和中介机构的信息披露水平堪忧,比如前后矛盾问题、把其他挂牌公司的内容复制粘贴、本年数据与上年数据不连贯等事宜,都是些低级错误。”

设置800余项预警指标,通过财务舞弊预警、业务持续运营、信息披露违规识别等多个维度分析挂牌公司风险,协助监管人员快速了解公司财务状况,提高年报监管全面性和针对性。

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“企业和中介机构有些问题发生本质上均有着共通点。例如,对规则不了解,不熟悉,不尊重;事前审查不认真,事后报告不及时。在健全公司业务管理工作制度和业务流程方面不严谨等等。”一位接近全国股转系统的内部人士指出。

同时,组建年报审查专项小组。全国股转公司从主办券商、会计师事务所借调专业人员加入年报审查队伍,从行业、会计和法律方面多维度对年报进行“问诊”,对挂牌公司年报中的财务规范性等问题进行集中讨论分析。

加大问询力度和范围

最严年报季

此外,全国股转公司对于涉众性强、存在高风险事项的公司进行重点审查。

“一些新三板公司披露的年报明显是有问题的,通过全国股转系统的问询可以让公司进一步回答相关信息甚至可以让年报中存在的问题得以暴露,给公司施压。”北京地区一位资深投资者黄璞9月12日接受记者采访时讲道。

问询涉及的30个问题和9家公司并不能全面反映此次年报审查之严。据记者了解,今年监管层对年报披露要求的严格程度是全方位的。

目前,根据年报审查结果,全国股转公司已要求201家公司进行解释说明,要求4家公司更正年报,对19家公司进行了公开问询,重点关注公司业绩真实性、会计处理合规性、信息披露充分性和运作规范性等内容。

“定期报告审查询问是全国股转系统对于年报监管的常见形式,目前新三板已经有超过一万家企业,但新三板企业整体年报披露的规范性和真实性都存在不足的问题,而问询函正是对年报披露质量的修正,通过问询函这一方式让公司和投资者以及中介机构都重视年报的披露工作。”9月12日一位接近全国股转系统的人士表示。

华东地区一家区域性券商营业部承做新三板项目的人士告诉记者:“今年股转系统非常严格,我们编制的年报中错别字较多,竟然被约谈,要去北京解释有关情况。”

编辑:刘春燕 主编:陈锋

根据记者了解的情况,目前全国股转系统仍在进一步加大公开询问的力度和范围。

3月中旬,全国股转系统召集所有主办券商在金阳大厦就年报披露工作进行了培训,会上全国股转系统的态度也很明确,希望各家券商重视此次的年报披露工作。

全国股转系统发言人近期也指出,全国股转公司共对202家公司2017年年报出具了问询函,共计问询了836个问题。问题主要集中在会计处理合规性、公司治理与内部控制、持续经营能力等方面,其中涉及财务会计核算问题的问询数量占比59.21%,并且将在总结过往年报审查中发现的类型化问题的基础上,加大了公开问询的力度和范围。

记者还了解到,全国股转系统指出主办券商执业质量低下,主办券商管理层合规意识薄弱、从业人员经验不足、执业态度不严谨等问题。

“新三板对企业的信息披露要求相较于主板要宽松,对很多基础层的挂牌企业来说更是这样,因此定期报告的披露就变成了投资者了解企业不多的公开渠道,可以说定期报告是新三板企业信息披露的核心,而财务真实性又是年报的核心,对此监管层必须要从严监管。近两年的市场新三板年报雷区日益增多,监管层也有一线监管义务对存在问题的企业提出质疑。”北京一家大型私募机构新三板领域的投资总监认为。

除了培训会之外,股转系统还联合地方证监局对券商进行了抽查,北京地区一家被抽查的券商人士告诉记者,抽查内容主要涉及两项,第一项是投资者适当性问题,第二项就是年报披露工作。

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除了审查严格,另一个紧箍咒便是马上将要实行的《全国中小企业股份转让系统主办券商执业质量评价办法(试行)》(下称“《办法》”),将对主办券商进行执业质量评价。

责任编辑:

该《办法》将于4月1日正式实施,年报披露工作正是评价办法实践的第一项内容。

如果中介机构编制年报的过程中有过失,扣分自然不可避免的。也正因为这个原因,各家券商格外重视今年的年报披露工作。

很多券商人士均向记者透露,今年的工作量是往年的好几倍,与公司沟通的时间成本相比之前也有所增加。

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